Izaberite model oporezivanja koji odgovara vašem poslovanju.
Izbor modela oporezivanja utiče na poresko opterećenje, novčani tok i budući razvoj poslovanja. Pomažemo preduzetnicima da donesu odluku na osnovu konkretnih podataka, a ne pretpostavki.
Kome je namenjena ova usluga?
Kako funkcioniše oporezivanje preduzetnika?
Preduzetnik može poslovati kroz tri osnovna modela oporezivanja.
Poreska obaveza određuje se rešenjem Poreske uprave i ne zavisi direktno od ostvarenog poslovnog rezultata.
Na visinu poreskih obaveza utiču različiti faktori, kao što su registrovana delatnost, sedište preduzetnika, godina osnivanja i drugi elementi propisani zakonom.
Preduzetnik sebi obračunava ličnu zaradu na koju plaća poreze i doprinose, dok se ostvareni poslovni rezultat oporezuje porezom na prihod od samostalne delatnosti po stopi od 10%.
Ovaj model omogućava priznavanje poslovnih rashoda i kod velikog broja delatnosti predstavlja najčešće optimalan model oporezivanja.
Preduzetnik vodi poslovne knjige, a ostvareni rezultat poslovanja predstavlja osnov za obračun:
- poreza na prihod od samostalne delatnosti po stopi od 10%
- doprinosa za PIO po stopi od 24,00%
- doprinosa za zdravstveno osiguranje po stopi od 10,30%
- doprinosa za nezaposlenost po stopi od 0,75%
Ovaj model najčešće može biti interesantan kod nižeg nivoa prihoda i dobiti, ali se u praksi relativno retko pokazuje kao optimalno rešenje.
Uporedni pregled modela oporezivanja
| Model | Najčešće je povoljan kada | Prednosti | Na šta obratiti pažnju |
|---|---|---|---|
| Paušal | Manji obim poslovanja i nizak nivo poslovnih rashoda | Jednostavna administracija i unapred poznate obaveze | Ograničene mogućnosti priznavanja troškova |
| Lična zarada preduzetnika (LZP)Naša preporuka | Postoje poslovni rashodi koji utiču na rezultat poslovanja | Fleksibilnost i mogućnost upravljanja troškovima | Zahteva uredno vođenje evidencija i planiranje isplata |
| Samooporezivanje | Manji obim poslovanja uz ograničene troškove | Mogućnost priznavanja šireg spektra rashoda | Složenije vođenje poslovnih knjiga i izveštavanje |
Paušalno oporezivanje često može biti povoljno kod delatnosti koje: imaju manji obim poslovanja i nizak nivo rashoda, nemaju veliki broj zaposlenih, ne zahtevaju složenu organizaciju poslovanja.
Najčešći primeri su: frizeri, IT konsultanti (bez velikih troškova), poslovni konsultanti, dizajneri, prevodioci, druge uslužne delatnosti.
Na osnovu našeg iskustva, kod velikog broja delatnosti upravo model lične zarade preduzetnika predstavlja najbolje rešenje.
Najčešće ga preporučujemo: privatnim praksama, stomatološkim ordinacijama, lekarskim ordinacijama, veterinarskim ambulantama, agencijama i konsalting poslovima, IT profesionalcima, kreativnim industrijama, delatnostima sa većim rashodima.
Ne postoji univerzalan najbolji model oporezivanja. Model koji je povoljan za jednog preduzetnika može biti nepovoljan za drugog. Zbog toga pre donošenja odluke analiziramo: očekivane prihode, očekivane rashode, broj zaposlenih, planirane investicije, poslovanje sa inostranstvom, PDV status, planove budućeg razvoja.
Proveravamo ispunjenost uslova za samostalnost kako biste izbegli rizik prekvalifikacije u radni odnos.
Poreske obaveze povezujemo sa tačnim knjigovodstvom i izveštavanjem.
Pomažemo u kontroli transakcija sa povezanim licima i pripremi odgovarajuće dokumentacije.
analizu i preporuku optimalnog modela, procenu poreskog opterećenja, plan prelaska i podršku u implementaciji, kontinuirano savetovanje.
Česta pitanja
Niste sigurni koji model oporezivanja odgovara vašem poslovanju?
Izbor modela oporezivanja može značajno uticati na ukupne troškove poslovanja, likvidnost i budući razvoj.