Oporezivanje fizičkih lica

Razumite poreske obaveze koje prate Vaše lične prihode.

Različite vrste prihoda fizičkih lica imaju različit poreski tretman. KCM pruža podršku pri obračunu i prijavljivanju poreskih obaveza, ali i pri poreskom planiranju pre ostvarivanja prihoda, ulaganja ili značajnijih transakcija.

Zakažite konsultacije

Frilenseri

Kvartalni obračun poreza i doprinosa i poređenje dve opcije samooporezivanja.

Godišnji porez na dohodak

Obračun godišnje obaveze, odbitaka i mogućnosti poreskog planiranja.

Kapital, imovina i drugi prihodi

Dividende, kapitalni dobici, nepokretnosti, pokloni i prihodi iz inostranstva.

KCM preporuka

Analiziramo poreski tretman pre realizacije prihoda, ulaganja ili transakcije.

Procena poreskog opterećenja

Obračunavamo ukupne obaveze i proveravamo mogućnosti korišćenja poreskih olakšica.

Plan daljih koraka

Definišemo potrebne prijave, dokumentaciju, rokove i način postupanja.

Kome je namenjena ova usluga?

Frilenseri i ugovorene naknade
Godišnji porez na dohodak građana
Vlasnici kompanija i dividende
Prihodi iz inostranstva
Kapitalni dobici i nepokretnosti
Pokloni i prenos imovine

Najčešće poreske situacije fizičkih lica

01

Frilenseri i prihodi po osnovu rada

Fizička lica koja ostvaruju određene prihode po osnovu rada, autorskih i srodnih prava, a kod kojih porez i doprinose ne obračunava isplatilac, mogu imati obavezu kvartalnog samooporezivanja.

Postoje dve opcije obračuna, sa različitim normiranim troškovima, poreskim stopama i načinom obračuna doprinosa.

KCM upoređuje obe opcije i utvrđuje ukupnu poresku obavezu u zavisnosti od visine prihoda, statusa osiguranja, radnog odnosa, vrste prihoda i toga da li je prihod ostvaren u zemlji ili inostranstvu.

Dve opcije obračuna Porezi i doprinosi Kvartalna prijava Prihodi iz zemlje i inostranstva
02

Godišnji porez na dohodak građana

Fizička lica čiji prihodi pređu zakonom propisani prag mogu imati dodatnu obavezu po osnovu godišnjeg poreza na dohodak građana.

Analiziramo prihode koji ulaze u obračun, zakonske odbitke i umanjenja, već plaćene poreze i ukupnu očekivanu poresku obavezu.

Poseban fokus je na poreskom planiranju pre završetka poreskog perioda.

Ukupni prihodi Odbici Poreska osnovica Poresko planiranje
03

Alternativni investicioni fondovi i poreske olakšice

Član 89a Zakona o porezu na dohodak građana omogućava, pod propisanim uslovima, ostvarivanje poreskog kredita po osnovu ulaganja u alternativne investicione fondove.

Pre ulaganja analiziramo očekivanu poresku obavezu, potencijalni poreski kredit i uslove koje je potrebno ispuniti za korišćenje olakšice.

Alternativni investicioni fondovi Poreski kredit Član 89a Poresko planiranje
04

Dividende i prihodi od kapitala

Dividenda koju fizičko lice ostvaruje kao vlasnik kompanije predstavlja prihod od kapitala.

Kod raspodele dobiti obračunavamo:

  • porez na prihod od kapitala
  • bruto i neto iznos dividende
  • poresku obavezu koja prati isplatu
  • ukupan efekat raspodele dobiti vlasniku

Kod dividendi iz inostranstva dodatno analiziramo poresku rezidentnost, porez plaćen u drugoj državi i primenu međunarodnih ugovora.

Dividenda Bruto/neto obračun Porez na kapital Inostrane dividende
05

Kapitalni dobici i nepokretnosti

Prodaja nepokretnosti, udela, hartija od vrednosti i druge zakonom obuhvaćene imovine može dovesti do nastanka kapitalnog dobitka.

Analiziramo nabavnu i prodajnu vrednost, način sticanja imovine, potrebnu dokumentaciju i mogućnost korišćenja zakonskih oslobođenja.

Kod izdavanja nepokretnosti utvrđujemo poreski tretman prihoda od zakupa i obavezu prijavljivanja.

Kapitalni dobitak Nepokretnosti Udeli Zakup Poreska oslobođenja
06

Porez na poklon

Poklon novca, nepokretnosti i druge imovine može imati poreske posledice.

Poreski tretman zavisi od odnosa između poklonodavca i poklonoprimca, vrste imovine i njene vrednosti.

Osnovni režim:

prvi nasledni red i supružnikporesko oslobođenje
drugi nasledni red1,5%
ostala lica2,5%

Pre prenosa proveravamo i mogućnost primene drugih zakonskih oslobođenja.

Poklon Srodstvo Poreska stopa Oslobođenja
07

Prihodi iz inostranstva

Kod poreskih rezidenata Srbije prihod ostvaren u drugoj državi može stvarati poresku obavezu i u Srbiji.

Analiziramo:

  • vrstu prihoda
  • poresku rezidentnost
  • porez plaćen u inostranstvu
  • primenu međunarodnih ugovora
  • obavezu prijavljivanja u Srbiji
Rezidentnost Strani prihod Poreski kredit Dvostruko oporezivanje

Šta dobijate od KCM-a?

Obračun poreskih obaveza

Utvrđujemo poreze i doprinose koji proizlaze iz konkretne vrste prihoda.

Poresko planiranje

Analiziramo poreske posledice pre realizacije značajnijih odluka.

Priprema poreskih prijava

Pomažemo pri obračunu, pripremi i podnošenju poreskih prijava.

Analiza poreskih olakšica

Proveravamo mogućnost korišćenja oslobođenja, odbitaka i poreskih kredita.

Međunarodno oporezivanje

Analiziramo prihode iz inostranstva i mogućnost izbegavanja dvostrukog oporezivanja.

Niste sigurni koje poreske obaveze imate?

Pre ostvarivanja prihoda, ulaganja ili značajnije transakcije proverite poreske posledice i mogućnosti poreskog planiranja.

Zakažite konsultacije